Какой налоговый режим выбрать в 2026 году

Зачем нужен агрегирующий калькулятор

На рынке существует пять основных налоговых режимов для микро- и малого бизнеса в 2026 году: налог на профессиональный доход (НПД), УСН Доходы 6%, УСН Доходы минус расходы 15%, патент ПСН и АУСН Доходы 8%. На бумаге все они выглядят похоже - вводите доход, умножаете на ставку, получаете налог. На практике разница в нагрузке на бизнес может достигать 5-10 раз при одинаковой выручке.

Разница появляется из-за четырёх факторов:

1. База налогообложения - реальная выручка (НПД, УСН Доходы, АУСН Доходы) или прибыль (УСН Доходы минус расходы, АУСН Доходы минус расходы) или потенциальный доход региона (Патент).
2. Страховые взносы - на НПД и АУСН их нет, на УСН и Патенте платятся 57390 руб. фикс + 1% сверх 300 тыс., но на этих режимах их можно вычитать из налога.
3. Региональные пониженные ставки - на УСН могут быть от 1% (Доходы) и 5% (Доходы минус расходы), на патенте в Крыму и Севастополе 4%, налоговые каникулы 0% для впервые зарегистрированных.
4. Ограничения по типу деятельности - НПД запрещает перепродажу, патент привязан к закрытому перечню видов деятельности региона, АУСН исключает банки и подакцизные товары.

Калькулятор выше учитывает основные базовые ставки и автоматически отсекает режимы, недоступные при ваших данных (НПД при доходе свыше 2,4 млн, патент при отсутствии ПГД, АУСН при доходе свыше 60 млн). Зелёным выделен оптимальный по итоговой нагрузке (налог + обязательные взносы) вариант.

Логика выбора режима по типам бизнеса

Фрилансер-одиночка с услугами B2C или B2B

Дизайнер, копирайтер, репетитор, фотограф, переводчик, разработчик ПО, маркетолог - типичная категория.

• Доход до 2,4 млн руб. в год: НПД - 4% с физлиц, 6% с юрлиц, без взносов, без отчётов.
• Доход 2,4-5 млн руб.: УСН Доходы 6% с уменьшением налога на взносы. После вычета 57390 руб. фикс + 1% часто получается эффективная ставка 1-3% от выручки.
• Доход 5-15 млн руб.: АУСН Доходы 8% может стать выгоднее УСН за счёт экономии страховых взносов (если они уже превышают 100% налога УСН - вычесть полностью нельзя).
• Деятельность в перечне ПСН региона и реальный доход значительно выше ПГД: патент - можно ещё уменьшить на взносы.

Розничная торговля или общепит

Магазин с покупным товаром, кафе, услуги по доставке готовой еды - бизнес с высокой долей расходов.

• Магазин площадью до 150 м² с регионально привлекательным ПГД: патент - проще, фиксированная база.
• Доход свыше ПГД региона и расходы более 60% выручки: УСН Доходы минус расходы 15% - оптимально, особенно с региональной пониженной ставкой.
• Микро-кафе с 2-3 сотрудниками: АУСН Доходы минус расходы 20% при стабильной марже 50%+ - экономия страховых взносов покрывает разницу в ставке.
• Освобождение от НДС на общепит до 2 миллиардов руб. (при условии 70% медианной зарплаты) делает обычную УСН практически налогово-нейтральной в части НДС.

Бизнес со средним штатом 3-15 человек

Парикмахерская, автосервис, маленькое производство, агентство.

• До 5 сотрудников и доход до 60 млн: АУСН почти всегда выгоднее УСН за счёт экономии 30% страховых взносов за работников (на УСН взносы 30% от ФОТ + травматизм, на АУСН - только 2959 руб. на работника в год).
• 5-15 сотрудников: УСН Доходы 6% с уменьшением на взносы до 50% или патент для бытовых услуг и розничной торговли (тоже до 15 сотрудников).
• Свыше 15 сотрудников: УСН на любом объекте или ОСНО при работе с НДС-покупателями.

Сдача недвижимости в аренду

Собственник одной-двух квартир или коммерческой недвижимости.

• Жилые помещения, доход до 2,4 млн руб.: НПД - 4% с физлиц-арендаторов, регистрация за 5 минут, без бухгалтерии.
• Жилые помещения, доход 2,4-5 млн руб.: УСН Доходы 6% с уменьшением на взносы или патент на сдачу недвижимости (есть в большинстве регионов).
• Коммерческая недвижимость (офисы, склады, торговые помещения): УСН Доходы 6%, иногда выгоднее АУСН Доходы 8% при доходе свыше 1-1,5 млн.

Пошаговый алгоритм выбора режима

1. Определите годовую выручку - сумму всех поступлений от предпринимательской деятельности за календарный год. Не доходы физлица в общем смысле, а только бизнесовые.
2. Оцените долю расходов - сколько в процентах от выручки уходит на товары, материалы, аренду, зарплаты. Если более 60% - смотрите на УСН Доходы минус расходы 15%.
3. Проверьте лимиты: НПД - 2,4 млн без сотрудников; патент - 20 млн с 2026 года; АУСН - 60 млн и 5 человек; УСН - 490,5 млн.
4. Узнайте ПГД региона для вашего ОКВЭД - на сайте patent.nalog.ru. Если ПГД меньше реальной выручки в 1,5-2 раза - патент в шорт-лист.
5. Введите вводные в калькулятор выше - получите налог + взносы по 5 режимам.
6. Проверьте региональные пониженные ставки УСН в законе субъекта. Если есть ставка 1-3% для вашего вида - УСН снова в игре.
7. Учитывайте НДС с 2026 - на УСН при доходе свыше 20 млн обязателен НДС (5-22%). АУСН и НПД остаются без НДС в любом случае.
8. Проверьте, есть ли ваш вид деятельности в запрещённом перечне для каждого режима. НПД запрещает перепродажу, патент - закрытый перечень, АУСН - банки и охрана.
9. Подайте заявление на выбранный режим до 31 декабря текущего года или в момент регистрации ИП. На патент - не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения.