Справочник для самозанятых, ИП и малого бизнеса

Самозанятый - физлицо или ИП, применяющее налог на профессиональный доход (НПД) по 422-ФЗ. Регистрация занимает 10 минут через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС, никакие декларации и страховые взносы платить не нужно: только налог с поступивших чеков.

Ставки фиксированы: 4% при получении дохода от физлиц и 6% - от ИП и организаций. Налог начисляется автоматически в приложении до 12-го числа следующего месяца, оплата - до 28-го. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год; при превышении режим снимается с первого числа следующего месяца, и дальше работают по УСН, патенту или ОСН.

Подходит фрилансерам, мастерам, репетиторам, владельцам мини-производства - всем, у кого нет наёмных сотрудников. Если только планируете оформиться, смотрите пошаговый гид «Как стать самозанятым»: четыре способа регистрации и что делать при ошибках.

Индивидуальный предприниматель - физическое лицо, зарегистрированное в ФНС с правом вести коммерческую деятельность. Отвечает по обязательствам всем своим имуществом (в отличие от ООО), но получает доступ к специальным налоговым режимам - УСН, патент, АУСН, НПД - и упрощённой отчётности.

Регистрация бесплатная: подаётся форма Р21001 через сайт ФНС или Госуслуги, при подаче с КЭП госпошлина не платится. Полный цикл - от выбора ОКВЭД и режима налогообложения до получения выписки из ЕГРИП и открытия счёта - занимает 3-5 рабочих дней.

ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя независимо от дохода (в 2026 году - 57390 руб.) и допвзнос 1% с дохода свыше 300000 руб. Пошаговый алгоритм с подводными камнями - в гиде «Как открыть ИП в 2026 году».

Общество с ограниченной ответственностью - юридическое лицо с уставным капиталом от 10000 руб. и одним или несколькими учредителями. Главное отличие от ИП - ответственность учредителей ограничена их долями в уставном капитале; имущество физлиц при долгах ООО, как правило, не пострадает (за исключением субсидиарной ответственности при доказанных нарушениях).

Учёт сложнее: обязательная бухгалтерия, печатная учётная политика, кассовая дисциплина, отчётность в ФНС, СФР и Росстат. Налоговые режимы - те же УСН, ОСН, АУСН, но патент и НПД для ООО недоступны. С 2026 года ООО на УСН с доходом свыше 20 млн руб. становятся плательщиками НДС.

ООО оправдано, когда нужна репутация юрлица для тендеров и крупных контрактов, либо когда бизнес делят несколько партнёров и хочется зафиксировать доли. Алгоритм оформления - в гиде «Регистрация ООО в 2026 году».

Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей - открытая база ФНС, в которую вносятся записи о регистрации, изменении и прекращении деятельности ИП. По ИНН любой человек может бесплатно проверить статус контрагента, его ОКВЭДы, дату регистрации и адрес.

Выписка из ЕГРИП - официальный документ; электронная версия с КЭП ФНС имеет такую же юридическую силу, что и бумажная с печатью. Получается мгновенно через сайт egrul.nalog.ru. Бумажная - 200 руб. за обычную, 400 руб. за срочную (1 рабочий день).

Содержит: ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес регистрации физлица (домашний), дату внесения в реестр, статус (действующий / прекративший деятельность), коды ОКВЭД, сведения о лицензиях. Не содержит контактов - телефона и email в ЕГРИП нет.

ЕГРЮЛ - единый государственный реестр юридических лиц. Аналог ЕГРИП, только для организаций: содержит название, адрес, размер уставного капитала, сведения о директоре и учредителях, коды ОКВЭД.

Выписка из ЕГРЮЛ бесплатно доступна на сайте ФНС и служит основным способом проверить контрагента перед сделкой. Порядок регистрации ООО разобран в гиде «Регистрация ООО».

Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя - уникальный 15-значный номер, который ФНС присваивает каждому ИП при внесении в ЕГРИП. Структура: первая цифра 3 (признак ИП), затем год, регион, инспекция и порядковый номер - последняя цифра контрольная.

ОГРНИП требуется во всех договорах с контрагентами, банковских формах, заявлениях в госорганы, при выставлении счетов. Часто его путают с ИНН: ИНН - 12 цифр, ОГРНИП - 15. Оба номера указываются в выписке из ЕГРИП и в свидетельстве о регистрации.

Номер не меняется в течение всего времени работы ИП. Если предприниматель снялся с учёта и затем зарегистрировался заново - выдаётся новый ОГРНИП, старый уходит в архив.

ИНН - идентификационный номер налогоплательщика. У физлица он из 12 цифр и присваивается один раз на всю жизнь, у организации - из 10. При регистрации ИП новый ИНН не выдаётся: предприниматель работает под своим личным номером, полученным как физлицо.

ИНН указывают в договорах, счетах и чеках, по нему заказчик проверяет контрагента. Если номера нет или он утерян, его можно бесплатно узнать на сайте ФНС по паспортным данным.

СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счёта в системе пенсионного страхования, 11 цифр. Присваивается физлицу один раз и не меняется при смене фамилии или статуса.

Предпринимателю СНИЛС нужен при регистрации, найме сотрудников и подаче отчётности в СФР. У самозанятого на НПД пенсионный стаж сам по себе не идёт: взносы в СФР платятся только добровольно.

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014, КДЕС Ред. 2) - перечень из 2950 кодов, который описывает, чем именно занимается бизнес. При регистрации ИП или ООО указывают один основной код и до 50 дополнительных - они влияют на тарифы страховых взносов в СФР, право применять патент или НПД и риск-ориентированный контроль со стороны проверяющих органов.

Структура кода иерархична: раздел (буква A-U), класс (XX), подкласс (XX.X), группа (XX.XX), вид (XX.XX.XX). Например, 62.01 «Разработка компьютерного ПО» входит в подкласс 62.0 «Разработка ПО и консультационные услуги» раздела J «Информация и связь». Менять и добавлять коды можно в любой момент через форму Р24001 (ИП) или Р13014 (ООО), пошлина при подаче с КЭП не платится.

Не каждый код подходит для НПД и патента - на самозанятости запрещены посредничество и перепродажа, на патенте ограничен перечень разрешённых видов. Алгоритм выбора кода без типичных ошибок - в гиде «Как выбрать ОКВЭД при регистрации».

Р21001 - заявление о государственной регистрации физлица в качестве ИП. Подаётся в ФНС лично, через МФЦ, нотариуса, банк или онлайн с КЭП.

При подаче в электронном виде госпошлина не платится, на бумаге - 800 руб. В заявлении указываются паспортные данные и коды ОКВЭД. Пошаговый разбор - в гиде «Как открыть ИП».

«Мой налог» - официальное приложение ФНС для плательщиков НПД. В нём проходит регистрация самозанятого, формируются чеки, начисляется налог и оформляются справки о доходе и о постановке на учёт.

Никакой другой бухгалтерии самозанятому не нужно: сумма налога считается автоматически до 12-го числа следующего месяца, оплатить её надо до 28-го. Подробно - в гиде «Как стать самозанятым».

Налог на профессиональный доход - специальный режим для самозанятых по 422-ФЗ. Действует на всей территории РФ как минимум до 31 декабря 2028 года. Ставки фиксированы и не индексируются: 4% с поступлений от физлиц, 6% - от юрлиц и ИП. Лимит годового дохода - 2,4 млн руб.; при превышении НПД снимается с месяца превышения, дальше работают по УСН, патенту или ОСН.

Платится только с фактических поступлений: нет дохода - нет налога. Никаких страховых взносов, деклараций и кассовой техники. Чеки формируются в приложении «Мой налог», налог считается автоматически до 12-го числа следующего месяца, оплата - до 28-го. Новым самозанятым даётся вычет 10000 руб.: ставка временно снижается до 3% и 4%, пока вычет не исчерпан.

Кому подходит: физлицам и ИП без сотрудников - услуги, изделия собственного производства, репетиторство, фриланс. Запрещено: перепродажа чужих товаров, посредничество, добыча полезных ископаемых, нотариат, адвокатура (полный список - ст. 4 422-ФЗ).

Минусы: лимит 2,4 млн, нельзя нанимать сотрудников, нет вычета НДС у заказчиков-юрлиц. Прикинуть налог за месяц - в калькуляторе НПД, пошаговая регистрация - в гиде «Как стать самозанятым».

Упрощённая система налогообложения - основной режим для малого бизнеса, два варианта на выбор. Лимит годового дохода для применения в 2026 году - 266,8 млн руб. (251,4 млн × коэффициент-дефлятор 1,061). УСН заменяет налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП) и налог на имущество (кроме кадастрового).

УСН Доходы 6% - для услуг, IT, консультаций, аренды, где мало подтверждённых расходов. Ставка 6% с валового дохода (регионы снижают до 1%). Налог уменьшается на страховые взносы: ИП без сотрудников - до 100%, ИП с работниками и ООО - до 50%.

УСН Доходы минус расходы 15% - когда подтверждаемые расходы больше 60-70% выручки (торговля, производство). Ставка 15% с разницы (регионы снижают до 5%), минимальный налог - 1% от выручки даже при убытке. Список разрешённых расходов ограничен ст. 346.16 НК РФ, каждый подтверждается документом.

С 2026 года на УСН с доходом свыше 20 млн руб. добавляется НДС: 22% с правом вычета либо пониженные 5%, 7%, 10% без вычета. Авансовые платежи - до 28 апреля, 28 июля, 28 октября; итоговый налог за год - до 28 марта (ООО) или 28 апреля (ИП); декларация раз в год.

Расчёт на свои обороты - в калькуляторе УСН 6% и УСН 15%, разбор НДС на упрощёнке - в гиде «УСН с НДС в 2026 году».

ПСН - патентная система налогообложения, доступная только ИП. Вместо налога с фактического дохода предприниматель покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев и платит 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает регион. Реальная выручка на стоимость не влияет: заработали больше - доплачивать не нужно.

Кому подходит: перечень видов деятельности из ст. 346.43 НК РФ - розница (до 50 кв. м), такси, бытовые услуги, парикмахерские, репетиторство, ремонт; регионы могут расширять список. Ограничения: не более 15 сотрудников, доход до 60 млн руб. в год, отдельный патент на каждый вид деятельности и каждый регион.

Уплата: при сроке до 6 месяцев - до окончания патента, при сроке от 6 месяцев - 1/3 стоимости в первые 90 дней, остальное до конца срока. Деклараций нет, ККТ для большинства видов не нужна.

Стоимость для своего региона и вида деятельности - в калькуляторе патента, условия применения - в гиде «Патент для ИП».

ПВГД - потенциально возможный к получению годовой доход. Это условная сумма, которую регион считает типичной выручкой по конкретному виду деятельности; иногда встречается сокращение ПГД. Именно от неё, а не от реального дохода, считается стоимость патента: 6% от ПВГД за год.

Размер ПВГД устанавливается региональным законом и может зависеть от территории, числа работников, площади зала или количества транспортных средств. Поэтому патент на одну и ту же деятельность в соседних областях стоит по-разному.

АУСН - автоматизированная упрощённая система: налог считает сама ФНС по данным банка и кассы, декларации не сдаются, страховые взносы за сотрудников не платятся. Ставки выше обычной УСН именно из-за отсутствия взносов: 8% с доходов или 20% с разницы доходы минус расходы.

Кому подходит: ИП и ООО на УСН с оборотом до 60 млн руб., числом сотрудников до 5 человек, без филиалов и зарубежных счетов; расчётный счёт только в уполномоченном банке. Плюсы: нет деклараций, взносов за сотрудников, КУДиР и 6-НДФЛ.

С 2026 года действует на всей территории РФ (раньше - пилот в Москве, МО, Татарстане, Калужской области). Перейти можно с 1 числа любого месяца через уведомление в ФНС. Прикинуть выгоду - в калькуляторе АУСН, детали - в гиде «АУСН для ИП».

Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если не выбран спецрежим (УСН, патент, НПД, АУСН). Для ИП - НДФЛ 13-22% по прогрессии с доходов, для ООО - налог на прибыль 25%. Плюс НДС 22% (с 2026 года, повышен с 20%) на облагаемые операции и налог на имущество.

Кому подходит: бизнесу с оборотом свыше лимита УСН (266,8 млн руб. в 2026 году), контрагентам-плательщикам НДС, организациям с филиалами или иностранным капиталом. Нет лимитов по доходу, числу сотрудников, видам деятельности.

Самый сложный режим: полный бухучёт, ежеквартальные декларации НДС, годовая по прибыли или НДФЛ, отчётность по сотрудникам. Оправдан, когда контрагенты требуют счёт-фактуру с вычетным НДС. Перейти на ОСН с УСН можно с 1 января, подав уведомление до 15 января.

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог для производителей сельхозпродукции. Ставка 6% с разницы между доходами и расходами, регионы вправе снижать её вплоть до нуля.

Применять режим может тот, у кого доля дохода от сельского хозяйства не меньше 70%. С 2019 года плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, но при небольшой выручке от него можно получить освобождение.

Налог на добавленную стоимость - федеральный косвенный налог, заложенный в цене товаров и услуг. С 2026 года базовая ставка повышена с 20% до 22%. Пониженные сохранены: 10% на социально значимые товары (продукты, лекарства, детские товары, медизделия) и 0% на экспорт и международные перевозки.

Главное изменение 2026 года - на УСН с доходом свыше 20 млн руб. бизнес обязан стать плательщиком НДС. На выбор - общий режим 22% с правом вычета входящего НДС либо пониженные 5% и 7% без вычета (доступны при обороте 20-60 млн руб.). Решение принимается на год и фиксируется уведомлением в ФНС.

Декларация подаётся ежеквартально в электронном виде до 25 числа месяца после квартала, оплата - тремя равными платежами в течение следующего квартала. Как платить НДС на УСН в зависимости от оборота - в гиде «УСН с НДС в 2026 году».

НДФЛ - налог на доходы физических лиц. Предпринимателя касается в двух ролях: как плательщика на ОСН со своих доходов и как налогового агента, который удерживает налог из зарплаты сотрудников. На УСН, патенте и НПД собственные доходы предпринимателя НДФЛ не облагаются - его заменяет налог по спецрежиму, но обязанность агента при найме остаётся.

С 2026 года для ИП на ОСН и физлиц действует прогрессивная шкала: 13% - до 2,4 млн руб. дохода, 15% - свыше 2,4 млн, 18% - свыше 5 млн, 20% - свыше 20 млн, 22% - свыше 50 млн в год.

Налог на прибыль организаций (для ООО на ОСН) в 2026 году - 25%, для IT-аккредитованных компаний - льготные 5%. Уплата ежеквартально с авансами.

Авансовый платёж УСН - часть налога, который ИП и ООО на упрощёнке платят по итогам каждого квартала. Сроки одинаковые для всех: 28 апреля (за I квартал), 28 июля (за полугодие нарастающим итогом), 28 октября (за 9 месяцев). Итоговый налог за год доплачивается до 28 марта для ООО и до 28 апреля для ИП.

База для расчёта - нарастающий итог с начала года: считают весь доход (или доход минус расходы) с 1 января, умножают на ставку 6% (или 15%), вычитают уже уплаченные авансы. Декларация подаётся раз в год.

На УСН Доходы аванс уменьшается на уплаченные в этом периоде страховые взносы: для ИП без сотрудников - до 100% налога, для ИП с работниками и ООО - не более чем на 50%. Чтобы прикинуть аванс с учётом взносов, используйте калькулятор УСН Доходы 6%.

Фиксированные страховые взносы - сумма, которую ИП платит за себя в Социальный фонд России (СФР) независимо от того, был у него доход или нет. В 2026 году - 57390 руб. в год. Делятся на две части: пенсионная (49500 руб.) и медицинская (7890 руб.), но платят их одной суммой на ЕНС.

Срок уплаты - до 31 декабря текущего года. Можно платить частями в течение года - тогда суммы зачитываются в уменьшение авансовых платежей УСН на 6% по мере их уплаты. Если перевести всё 31 декабря, уменьшить аванс за IV квартал не получится, придётся вернуть переплату в следующем году.

ИП без сотрудников может уменьшить налог УСН Доходы на всю сумму взносов вплоть до нуля. ИП с работниками и ООО - максимум на 50% налога. Расчёт на конкретный год с учётом неполного срока регистрации - в калькуляторе страховых взносов ИП.

Дополнительный страховой взнос 1% - вторая часть пенсионных взносов ИП, привязанная к фактическому доходу. Платится с суммы дохода свыше 300000 руб. за год: 1% от превышения уходит на пенсионную часть. Максимум в 2026 году - 321818 руб. в год (восьмикратный размер фиксированной пенсионной части).

База разная для разных режимов: на УСН Доходы - вся выручка, на УСН Доходы минус расходы - выручка минус расходы (с 2024 года Конституционный суд официально разрешил), на патенте - сумма потенциально возможного годового дохода, на НПД - доходы по чекам.

Срок - до 1 июля следующего года. Тоже уменьшает аванс УСН Доходы по мере уплаты. Прикинуть размер допвзноса при разных уровнях дохода - в калькуляторе страховых взносов.

Единовременный бонус 10000 руб., который получает каждый новый плательщик НПД при регистрации. Пока вычет не исчерпан, ставка фактически снижается: 3% вместо 4% по доходам от физлиц и 4% вместо 6% по доходам от компаний.

Вычет начисляется автоматически в приложении «Мой налог», заявлять его не нужно. Даётся один раз в жизни: повторная регистрация самозанятым новый бонус не открывает. Подробности - в гиде «Налоговый вычет».

Право впервые зарегистрированного ИП на ставку 0% по УСН или патенту в течение двух налоговых периодов. Льготу вводит регион и сам определяет, для каких видов деятельности она действует - обычно это производство, наука, социальная сфера и бытовые услуги.

Условие: не менее 70% дохода должно приходиться на льготный вид деятельности. Страховые взносы за себя каникулы не отменяют. Разбор с проверкой по регионам - в гиде «Налоговые каникулы».

Единый налоговый счёт - виртуальный счёт каждого налогоплательщика в ФНС, на который с 2023 года зачисляются все налоги, взносы, сборы и пени. Один счёт для всех обязательств: ФНС сама распределяет поступления в счёт конкретных налогов согласно очерёдности, прописанной в Налоговом кодексе.

Состояние ЕНС видно в личном кабинете на сайте ФНС: совокупная обязанность (сколько должны), сальдо (положительное = переплата, отрицательное = долг). На отрицательное сальдо начинают начисляться пени с 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

Возвращать переплату или зачесть её в счёт будущих платежей можно через личный кабинет или приложение «Налоги ФЛ». Решение о возврате принимается до 10 рабочих дней, перечисление - в течение 5 рабочих дней после решения.

Единый налоговый платёж - способ перечисления денег на ЕНС: одной суммой, без указания конкретного налога. Все налоги, взносы и пени платятся одинаковыми реквизитами на единый КБК; ФНС автоматически распределяет поступления в счёт обязательств по очерёдности из НК РФ.

Главное условие - чтобы к моменту срока уплаты на ЕНС хватало денег. Если на 28 число месяца сальдо положительное и совокупная обязанность списывается - всё хорошо, никаких уведомлений не нужно. Если денег не хватило - возникает недоимка и пени.

Для авансовых платежей УСН и страховых взносов до уплаты подаётся уведомление об исчисленных суммах (форма КНД 1110355) до 25 числа - чтобы ФНС знала, что и сколько списать. С 2024 года уведомление можно подавать раз в квартал или раз в год.

Сальдо - разница между тем, что вы перечислили на ЕНС, и суммой начисленных налогов и взносов. Положительное сальдо означает переплату, её можно вернуть или зачесть; отрицательное - долг, на который начисляются пени.

Проверить сальдо можно в личном кабинете налогоплательщика. Отрицательное сальдо - частая причина блокировки счёта, поэтому баланс стоит смотреть перед каждым сроком уплаты. Как устроен счёт - в гиде «Единый налоговый счёт».

Декларация с нулевыми показателями, которую ИП на УСН обязан сдать, даже если весь год не вёл деятельность и не получал дохода. Срок для ИП - до 25 апреля следующего года.

Отсутствие деятельности не освобождает ни от отчётности, ни от фиксированных взносов. За несданную нулёвку - штраф от 1000 руб., а через 20 рабочих дней просрочки налоговая вправе заблокировать счёт. Что делать в простое - в гиде «ИП без деятельности».

Местный сбор с объектов торговли, введённый пока только в Москве. Платится ежеквартально и зависит от типа точки, её площади и района, а не от выручки.

Плательщики УСН вправе уменьшить налог на сумму уплаченного сбора, поэтому при торговле в Москве его нужно учитывать заранее. На НПД и патенте торговый сбор не платится.

Социальный фонд России - федеральный внебюджетный фонд, созданный с 1 января 2023 года на базе объединённых Пенсионного фонда (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС). С тех пор все страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП за себя поступают в СФР через ЕНС.

СФР администрирует пенсии (страховые, по старости, по инвалидности), пособия по временной нетрудоспособности, декретные, выплаты при производственных травмах, материнский капитал. Подача отчётности - через единый ЕФС-1 (объединил все старые формы СЗВ-М, СЗВ-ТД, 4-ФСС), периодичность зависит от вида сведений: ежемесячно, ежеквартально, ежегодно.

ИП регистрируется в СФР автоматически при внесении в ЕГРИП - отдельная подача документов не требуется. Регистрация работодателем (если нанимаете сотрудников) - в течение 30 календарных дней с даты заключения первого трудового договора, иначе штраф 5000-30000 руб.

Короткий ориентир под старт бизнеса:

• Самозанятый без сотрудников с оборотом до 2,4 млн руб. - НПД
• Микро-ИП до 20 млн руб. с малой долей расходов - УСН Доходы 6%
• ИП или ООО с большими подтверждаемыми расходами (от 60-70% выручки) - УСН Доходы минус расходы 15%
• Сезонному бизнесу, такси, рознице, бытовым услугам - патент (ПСН)
• ИП или ООО со штатом до 5 человек - АУСН (нет страховых за сотрудников)
• Крупному бизнесу и работе с плательщиками НДС - ОСН

Подобрать режим под конкретные обороты - в калькуляторе «Самозанятый или ИП»; он сравнивает НПД, ИП на УСН и патент на ваших цифрах.

Договор оказания услуг - двустороннее соглашение между заказчиком и исполнителем о выполнении неовеществлённой работы: консультации, обучение, IT-разработка, дизайн, маркетинг. Регулируется главой 39 Гражданского кодекса РФ, заключается в свободной форме.

Обязательные реквизиты: предмет (что именно делается), цена и порядок оплаты, сроки начала и окончания, реквизиты сторон. Без чёткого предмета договор может быть признан незаключённым; без сроков - сложно требовать неустойку. Если исполнитель - самозанятый, в договоре указывают это отдельно и прикладывают справку о статусе НПД.

Отличается от договора подряда (глава 37 ГК) тем, что в подряде есть овеществлённый результат - вещь, которую можно потрогать (отремонтировать, изготовить, построить). Шаблон договора с автозаполнением реквизитов и сроков - в конструкторе договора оказания услуг.

Договор подряда - соглашение, по которому подрядчик обязуется выполнить работу с овеществлённым результатом (отремонтировать, изготовить, построить, смонтировать), а заказчик - принять и оплатить её. Регулируется главой 37 Гражданского кодекса РФ.

Ключевое отличие от договора оказания услуг (глава 39 ГК) - наличие материального результата, который можно передать и проверить. У услуг результата как такового нет (консультация, обучение, мониторинг), есть процесс. Поэтому в подряде особое внимание - к техническому заданию, срокам этапов и порядку приёмки.

Обязательные реквизиты: предмет (описание работ или ТЗ), сроки начала и окончания, цена, порядок приёмки и оплаты. Без согласованных сроков договор подряда считается незаключённым (ст. 708 ГК РФ). Если результат можно «измерить» - готовится акт выполненных работ; шаблон с автозаполнением - в конструкторе акта.

Договор гражданско-правового характера - общее название для договоров, по которым исполнитель выполняет работу или оказывает услугу без трудоустройства. Сюда относятся договор оказания услуг, договор подряда и авторский заказ.

Главное отличие от трудового договора - оплачивается результат, а не процесс: нет рабочего графика, отпуска и больничного. Формулировки из Трудового кодекса в таком договоре опасны, налоговая переквалифицирует его в трудовой с доначислениями. Как составить - в гиде «Договор с заказчиком».

Акт выполненных работ - двусторонний документ, который подтверждает: исполнитель сделал свою часть, заказчик принял результат и не имеет претензий по качеству и срокам. Юридически закрывает обязательство по договору и фиксирует факт оказания услуг или выполнения работ для бухгалтерского учёта обеих сторон.

Обязательные реквизиты по 402-ФЗ «О бухучёте»: наименование, дата составления, ссылка на договор, описание работ или услуг, единицы измерения и сумма, должности и подписи представителей сторон. С 2026 года крупные компании всё активнее переходят на УПД 5.03 - универсальный документ, который заменяет акт и счёт-фактуру одним файлом через оператора ЭДО.

Подписывается обеими сторонами после фактического выполнения работ; если заказчик отказывается подписывать без претензий - акт считается принятым по умолчанию через 5 рабочих дней (или иной срок из договора). Готовый шаблон с автозаполнением и расчётом сумм - в конструкторе акта выполненных работ.

Счёт на оплату - документ, в котором исполнитель приводит банковские реквизиты для перевода и сумму к оплате. Юридически счёт не обязателен (договор с реквизитами сторон достаточно), но удобен для бухгалтерии заказчика: по нему легче провести платёж и закрепить факт обязательства.

Обязательные элементы: номер и дата, реквизиты исполнителя и заказчика, наименование товара или услуги, количество и сумма, банковские реквизиты для оплаты. Для НДС-плательщика дополнительно указывается ставка налога и сумма НДС. Самозанятые и ИП без НДС просто пишут «НДС не облагается, плательщик НПД» или «УСН».

Срок оплаты по счёту - 3-5 рабочих дней по обычаям делового оборота, но любой иной срок можно прописать прямо в счёте или в договоре. Готовый шаблон с автозаполнением реквизитов и расчётом сумм - в конструкторе счёта на оплату.

Универсальный передаточный документ - электронная замена связки «акт + счёт-фактура». Содержит все обязательные реквизиты обоих документов и юридически закрывает обязательства поставщика по передаче товаров или результатов работ. С 1 января 2026 года действует формат УПД 5.03 (приказ ФНС № ЕД-7-26/970@).

Используется при отгрузке товаров, оказании услуг и выполнении работ контрагентам - как с НДС, так и без. УПД можно применять и для подтверждения вычета НДС у покупателя, и как обычный передаточный документ.

Обмен УПД идёт через операторов ЭДО (Контур.Диадок, СБИС, Такском, 1С-ЭДО) - так документ получает юридическую значимость через КЭП обеих сторон. Бумажный вариант УПД тоже легитимен, но с 2025 года крупные контрагенты требуют именно электронный. Если работаете в свободной форме без УПД - смотрите шаблон акта выполненных работ.

Чек самозанятого - электронный документ, который формируется в приложении «Мой налог» сразу после получения денег от клиента. Содержит ИНН исполнителя, ФИО, сумму, наименование услуги или товара, QR-код для проверки и уникальный номер.

Это полноценный первичный документ для НПД: он заменяет акт выполненных работ и счёт-фактуру. Юрлицо или ИП-заказчик принимает его к учёту так же, как обычный кассовый чек. Срок выдачи - до 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Чек можно отправить клиенту по email, в мессенджер или показать на экране телефона. Аннулировать его в случае возврата денег - в один тап в приложении. Подробнее, как правильно формировать чеки и не попасть на доначисление налога, - в гиде «Как стать самозанятым».

КУДиР - книга учёта доходов и расходов. Обязательный налоговый регистр для ИП на УСН, патенте, ЕСХН и ОСН. В неё вносятся все поступления и, если режим это предполагает, расходы.

Сдавать КУДиР в налоговую по своей инициативе не нужно, но при проверке её обязаны предоставить. Вести можно электронно или на бумаге, по итогам года книга распечатывается, прошивается и подписывается. Подробно - в гиде «КУДиР на УСН».

Документ, которым налогоплательщик сообщает ФНС, какую сумму и по какому налогу списать с ЕНС. Нужен там, где срок платежа наступает раньше срока декларации: по авансам УСН, НДФЛ и страховым взносам за сотрудников.

Без уведомления деньги остаются на счёте нераспределёнными, налог считается неуплаченным и начисляются пени. Подаётся в электронном виде через личный кабинет или оператора ЭДО.

Единая форма сведений, которая с 2023 года заменила СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Подаётся работодателем в СФР и состоит из разделов, у каждого свой срок.

Сведения о приёме и увольнении сдаются не позднее следующего рабочего дня, остальные разделы - ежеквартально или раз в год. ИП без сотрудников ЕФС-1 не сдаёт. Полный календарь - в гиде «Отчётность ИП с работниками».

Электронный документооборот - обмен юридически значимыми документами в электронном виде между организациями. Документы (договоры, акты, УПД, счета-фактуры) подписываются квалифицированной электронной подписью (КЭП) обеих сторон и передаются через операторов ЭДО - Контур.Диадок, СБИС, Такском, 1С-ЭДО.

С 2025 года ЭДО фактически обязателен для счетов-фактур и для большинства крупных заказчиков: ритейл, госзаказ, маркетплейсы требуют только электронные документы через своего оператора или через роуминг между операторами.

Подключение для микробизнеса - от 2000 до 5000 руб. в год за тариф, входящие документы у большинства операторов бесплатные. Преимущество: документ доходит за минуты, не теряется, не требует курьера, имеет защищённую копию у обоих сторон и в ФНС.

Квалифицированная электронная подпись - средство, имеющее ту же юридическую силу, что и собственноручная подпись с печатью (63-ФЗ «Об электронной подписи»). С 2022 года для ИП и руководителей юрлиц КЭП выдаёт исключительно ФНС России бесплатно; для остальных физлиц - аккредитованные удостоверяющие центры платно.

Хранится на физическом носителе (Рутокен, JaCarta) или в защищённом облаке. Для работы нужен сертификат и программа криптопровайдер (КриптоПро CSP, ViPNet CSP). Срок действия сертификата - 12-15 месяцев, после чего нужно перевыпустить.

Применяется при подаче отчётности в ФНС, СФР, Росстат, при участии в торгах, для подписания договоров и УПД через ЭДО, для авторизации в Госуслугах с расширенными правами. Получение КЭП - первая операционная задача нового ИП и ООО.

МЧД - машиночитаемая доверенность. Электронный документ, которым руководитель передаёт сотруднику или бухгалтеру право подписывать отчётность и документы своей подписью от имени организации.

Понадобилась после того, как сотрудники перестали получать электронные подписи организации: теперь у работника личная КЭП физлица плюс МЧД. Доверенность регистрируется в реестре ФНС. Подробнее - в гиде «Электронная подпись».

Расчётно-кассовое обслуживание - пакет услуг банка для бизнеса: открытие и ведение расчётного счёта, входящие и исходящие платежи в рублях и валюте, наличные операции, выпуск корпоративных карт, эквайринг. Тариф обычно состоит из абонентской платы (от 0 до 5000 руб. в месяц) и комиссий за отдельные операции (платёжки, переводы физлицам, снятие наличных).

ИП не обязан открывать расчётный счёт - можно работать с личной картой, но банки могут блокировать поступления от юрлиц по 115-ФЗ. Для ООО счёт обязателен с момента регистрации. У большинства банков для нового бизнеса - промопериод 3-12 месяцев с бесплатным обслуживанием.

Ключевые параметры при выборе: стоимость после промопериода, лимиты бесплатных переводов физлицам, комиссия за снятие наличных, скорость зачисления СБП-поступлений, тариф эквайринга, наличие интеграций с 1С и онлайн-кассами. Сравнение актуальных тарифов - в обзоре банков для ИП.

Эквайринг - услуга банка по приёму платежей картами клиентов. Бывает торговый (через POS-терминал в магазине) и интернет-эквайринг (на сайте или в приложении). Комиссия эквайрера в 2026 году - от 1% до 2,8% с операции в зависимости от оборота, MCC-кода и типа карты. Дешевле всего - оплата через СБП (0,4-0,7%).

Для подключения нужны расчётный счёт в этом или партнёрском банке, договор эквайринга, заполненный анкетный лист с описанием бизнеса, для интернет-эквайринга - подтверждение собственности на сайт и работающий каталог товаров или услуг. Срок подключения - от 1 рабочего дня (СБП) до 5-7 рабочих дней (карточный эквайринг с антифродом).

Деньги зачисляются на расчётный счёт на следующий банковский день за минусом комиссии. У некоторых банков есть моментальное зачисление при подключении внутренних карт - удобно для бизнеса с быстрым оборотом. Сравнение комиссий и условий - в обзоре интернет-эквайринга.

Система быстрых платежей - сервис Банка России для мгновенных переводов между физлицами и в пользу бизнеса по QR-коду или номеру телефона. Запущена в 2019 году, к 2026 году подключены все банки РФ. Перевод проходит за секунды круглосуточно, включая выходные.

Для бизнеса главное преимущество - низкая комиссия: 0,4-0,7% с операции против 1,5-2,8% за карточный эквайринг. Покупателю удобно: достаточно отсканировать QR в банковском приложении, выбрать счёт и подтвердить - реквизиты и сумма подтягиваются автоматически.

Подключается в банке бизнеса: статический QR-стикер на кассу для офлайн-точки или динамический QR в кассовом ПО для онлайн-заказов. Возврат средств тоже идёт через СБП - удобно для клиента и без комиссии для бизнеса. Сравнение тарифов СБП и эквайринга в банках - в обзоре интернет-эквайринга.

Онлайн-касса - контрольно-кассовая техника, которая печатает чек и одновременно передаёт данные о продаже в ФНС через оператора фискальных данных в реальном времени. Обязательна по 54-ФЗ для большинства видов розничной торговли, услуг физлицам и интернет-магазинов.

Касса состоит из самого ККТ-аппарата (от 7000 руб. за самый простой) и фискального накопителя (ФН) - микрочипа, который шифрует данные и хранит копию чеков. ФН меняется раз в 13, 15 или 36 месяцев в зависимости от модели и налогового режима. Дополнительно: договор с ОФД (2500-4000 руб. в год) и эквайринг для приёма карт.

Когда касса обязательна, а когда нет: самозанятые освобождены, ИП на патенте - частично освобождены по перечню видов деятельности (ст. 2 закона 54-ФЗ), большинство ИП на УСН и ОСН с приёмом наличных или карт - обязаны. Сравнение моделей касс и тарифов ОФД - в обзоре онлайн-касс.

Оператор фискальных данных - компания с лицензией ФНС, которая принимает данные с онлайн-кассы и передаёт их в налоговую в режиме реального времени. Договор с ОФД обязателен для каждой кассы по 54-ФЗ; работать без подключения к оператору запрещено.

На рынке РФ - около 15 операторов: «Платформа ОФД», «Такском», «Первый ОФД», «Контур.ОФД», «Яндекс.ОФД» и другие. Тариф - от 2500 до 4000 руб. за подключение одной кассы на год, дополнительные услуги (личный кабинет с аналитикой, СМС-чеки, маркировка) - за отдельную плату.

Переключаться между ОФД можно в любой момент, фискальный накопитель и ИНН ККТ перерегистрируются в новом операторе через личный кабинет ФНС. Сравнение тарифов и функций - в обзоре онлайн-касс и ОФД.

Фискальный накопитель - шифровальный модуль внутри онлайн-кассы, который хранит копии всех пробитых чеков и передаёт их в ОФД. По сути это «чёрный ящик» ККТ: даже если касса сломается, данные на ФН можно восстановить. Срок службы зависит от модели: 13, 15 или 36 месяцев.

Какой ФН выбирать - регламентируется 54-ФЗ. ФН-13 (13 месяцев) подходит для общего режима с торговлей подакцизными товарами или с маркировкой. ФН-15 и ФН-36 - для УСН, ЕНВД (отменён, но ФН ещё продаются), патента, ИП без сотрудников. Покупать заранее не стоит: после установки счётчик начинает идти даже без продаж.

После истечения срока касса блокируется. Меняется ФН, в кабинете ФНС перерегистрируется ККТ с новыми реквизитами и продолжается работа. Цена ФН - от 8000 до 12000 руб. в 2026 году. Сравнение моделей касс с разными типами ФН - в обзоре онлайн-касс.

Национальная система маркировки товаров. Каждой единице присваивается уникальный код Data Matrix, движение товара от производителя до покупателя фиксируется в системе.

Маркировка обязательна для обуви, одежды, парфюмерии, шин, молочной продукции, воды, лекарств и ряда других категорий, перечень постепенно расширяется. Продавцу нужны онлайн-касса с поддержкой маркировки и ЭДО для приёмки товара.

Регионы могут устанавливать ставку УСН Доходы в диапазоне 1-6% для отдельных видов деятельности или категорий налогоплательщиков, а УСН Доходы минус расходы - 5-15%. Закон субъекта РФ должен быть принят не позже 1 декабря для применения с 1 января следующего года.

Типовые категории-получатели льгот: IT-разработчики, производственный малый бизнес, социальное предпринимательство (благотворительные, образовательные, медицинские услуги). Виды деятельности привязываются по ОКВЭД.

Чтобы применить пониженную ставку:

• Зарегистрируйтесь как ИП или ООО в регионе со льготой
• Выберите ОКВЭД из перечня регионального закона как основной
• Подайте уведомление о применении УСН с указанием выбранной ставки в графе «ставка»
• Доля дохода от льготного ОКВЭД должна быть не менее 70% за период

Ст. 346.20 НК РФ позволяет регионам устанавливать ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП на УСН и патенте на срок до двух налоговых периодов подряд. Условия:

• ИП зарегистрирован впервые (не было ранее ИП на этот ИНН)
• Сфера деятельности - производство, наука, социальные услуги, бытовые услуги (по перечню регионального закона)
• Доля дохода от льготного вида деятельности - не менее 70%

Льгота действует не во всех регионах - проверьте закон вашего субъекта. Налоговые каникулы продлены до 31 декабря 2026 года федеральным законом.

Стоимость патента - 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который для каждого вида деятельности устанавливает регион в законе субъекта. ПВГД зависит от:

• Численности населения муниципалитета (для розницы, общепита)
• Количества автомобилей (для такси)
• Числа работников или количества обособленных объектов

Регионы пересматривают ПВГД ежегодно. Для пограничных видов деятельности (например, ремонт, парикмахерские) разница в стоимости патента между Москвой и регионом-донором может достигать 5-10 раз.

Самый быстрый способ - сервис ФНС «Льготы для малого и среднего бизнеса» на nalog.gov.ru. Введите регион - получите перечень региональных льгот по УСН, патенту, налогу на имущество, транспортному налогу.

Альтернатива - официальный сайт законодательного собрания региона. Закон обычно называется «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением УСН на территории {регион}» либо «О налоговых каникулах».

Региональные льготы привязаны к конкретным ОКВЭД-кодам. Перед регистрацией ИП посмотрите закон вашего региона: возможно, нужно выбрать смежный ОКВЭД, который попадает в льготный перечень. Сделать выбор без типичных ошибок поможет гид «Как выбрать ОКВЭД при регистрации».

Основной документ по всем налогам и режимам. Главы, которые касаются малого бизнеса:

• Глава 21 «НДС» - ставки, вычеты, счёт-фактуры; с 2026 года базовая ставка 22% и НДС для УСН свыше 20 млн руб.
• Глава 23 «НДФЛ» - прогрессивная шкала для ИП на ОСН и физлиц, вычеты
• Глава 25 «Налог на прибыль» - ставка 25%, учёт доходов и расходов
• Глава 26.2 «УСН» (ст. 346.11-346.25) - лимиты, ставки, переход, авансы
• Глава 26.5 «Патентная система» (ст. 346.43-346.53) - виды деятельности, расчёт стоимости

Актуальный текст - на pravo.gov.ru или в КонсультантПлюс с пометкой «действующая редакция».

Главы, регулирующие типовые договоры малого бизнеса:

• Глава 37 «Подряд» - овеществлённый результат, ТЗ, сроки этапов, приёмка
• Глава 39 «Возмездное оказание услуг» - консультации, образование, IT-разработка
• Глава 30 «Купля-продажа» - продажа товаров, поставка, розница, опт
• Глава 34 «Аренда» - офис, склад, оборудование
• Глава 35 «Наём жилого помещения» - аренда квартир для проживания

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ - основной акт о самозанятых. Сначала действовал в четырёх регионах, с 1 июля 2020 года - на всей территории РФ. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года: до этой даты гарантированы ставки 4% и 6% без увеличения.

Закон описывает, кто может применять НПД, какие виды деятельности запрещены (перепродажа чужих товаров, посредничество, добыча полезных ископаемых, нотариат, адвокатура), лимит дохода 2,4 млн руб., вычет 10000 руб. и порядок снятия с учёта. Пошагово - в гиде «Как стать самозанятым».

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ - основной акт по онлайн-кассам. Определяет, кто обязан применять ККТ, как формируется чек и какие данные передаются в ФНС.

Главные требования: онлайн-передача данных через ОФД, чек в момент расчёта, обязательные реквизиты (ИНН, дата, наименование, цена, ставка НДС, QR-код). Штрафы за работу без ККТ - от 30000 руб. для должностных лиц до 100% суммы расчёта для юрлиц. Освобождены: самозанятые на НПД, продажа газет в киосках, разносная торговля, часть услуг на патенте (ст. 2). Сравнение касс - в обзоре онлайн-касс.

Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Регулирует регистрацию ИП и ООО, ведение ЕГРИП и ЕГРЮЛ:

• Формы: Р21001 (регистрация ИП), Р11001 (ООО), Р24001 (изменения ИП), Р13014 (изменения ООО)
• Срок регистрации - 3 рабочих дня
• Госпошлина: 800 руб. ИП, 4000 руб. ООО; не платится при подаче с КЭП через сайт ФНС
• Основания для отказа в регистрации

Обязывает банки контролировать операции клиентов и запрашивать документы по подозрительным переводам, а при отсутствии внятного ответа - ограничивать дистанционное обслуживание.

Типичные причины вопросов от банка: регулярное снятие наличных, переводы физлицам без назначения платежа, операции, не совпадающие с заявленными ОКВЭД. Как снижать риск - в гиде «Вывод денег с расчётного счёта».

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (КДЕС Ред. 2), утверждён приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Содержит 2950 кодов в 21 разделе A-U. Действующая редакция - с учётом изменений № 85 от 1 мая 2026 года.

Открыть с поиском по коду или описанию - в каталоге ОКВЭД.

• pravo.gov.ru - официальный портал правовой информации, первое размещение новых законов
• nalog.gov.ru - ФНС: разъяснения, формы, региональные льготы, личный кабинет
• consultant.ru / garant.ru - правовые системы с архивом редакций
• egrul.nalog.ru - открытая выписка ЕГРИП/ЕГРЮЛ по ИНН

Перед применением конкретной статьи сверяйте дату редакции в шапке закона на pravo.gov.ru.