Самозанятость в России: режим НПД для физлиц

Кому подходит НПД

Самозанятость рассчитана на тех, кто работает один и без больших оборотов. Дизайнер на фрилансе, репетитор английского, мастер маникюра, бухгалтер на удалёнке, владелец сдаваемой квартиры - все типичные примеры. Главное - доход не превышает 2,4 млн рублей в год и не нужно нанимать сотрудников.

Если без статуса вы получаете деньги от клиентов - это доход физлица, и с него по итогам года ФНС захочет 13% НДФЛ плюс декларацию 3-НДФЛ. На НПД ставки в разы ниже, отчётности нет вообще, чеки выдаются прямо в приложении «Мой налог». Никакой кассы, никаких страховых взносов в фиксированном размере, как у ИП.

Есть один бонус для новичков: при первой регистрации налоговая даёт вычет 10000 руб. Ставка 4% автоматически снижается до 3%, а 6% - до 4%, пока бонус не закончится. Считается всё в фоне, отслеживать самому ничего не нужно.

Ставки и пример расчёта

ФНС сама считает налог в конце месяца на основе чеков. Уплатить нужно до 28-го числа следующего месяца - кнопка прямо в приложении, СБП или карта. Если за месяц чеков не было, налог не начисляется.

Что появилось в 2026 году

Сам режим продлили до 31 декабря 2028 года - его не отменят досрочно, как ходили слухи. А вот пара ощутимых изменений в правилах:

Добровольный больничный через СФР

С 1 января 2026 года самозанятые могут оформить страхование на случай болезни. Закон 456-ФЗ от 15 декабря 2025 года, эксперимент до конца 2028. Раньше больничный полагался только тем, кто работает по трудовому договору; теперь можно платить взнос самому и получить пособие, если заболеете.

Как это устроено:

• Страховая сумма на выбор - 35000 руб. или 50000 руб.
• Тариф - 3,84% от страховой суммы каждый месяц
• При сумме 35000 руб. взнос - 1344 руб. в месяц; при 50000 руб. - 1920 руб.
• Право на пособие появляется после 6 месяцев непрерывной уплаты взносов
• Поменять страховую сумму можно один раз в 12 месяцев

Имеет смысл подключать тем, у кого основной доход - самозанятость. Если параллельно работаете в найме, больничный по основному месту вам и так положен.

Ограничение работы с одним заказчиком

С 1 октября 2026 года Минэкономики планирует считать признаком подмены трудовых отношений работу с одним заказчиком, если она занимает больше 160 часов в месяц и длится дольше 6 месяцев подряд. Если ваш основной (или единственный) клиент попадает под эти условия - есть риск, что ФНС переквалифицирует отношения в трудовые и доначислит НДФЛ + страховые взносы заказчику.

Кого это касается на практике: айтишника, который полгода работает на одну компанию по 8 часов в день. Юридически он самозанятый, фактически - сотрудник без отпуска и больничного. Закон против таких схем тянулся давно, теперь к нему прикручивают конкретные пороги.

Маркировка «Честный ЗНАК»

В 2026 году под обязательную маркировку добавили новые товары - в марте к списку присоединились кондитерские изделия и сладости. Самозанятым нельзя торговать маркируемыми товарами в принципе. Если печёте торты на дому и продаёте - это уже не НПД, придётся открывать ИП с УСН и подключать кассу.

Что нельзя на НПД

Список ограничений на режиме фиксирован 422-ФЗ. Ниже пункты, на которых ФНС снимает с НПД чаще всего:

• Нанимать работников по трудовому договору
• Перепродавать чужие товары - купил у одного, продал другому с наценкой
• Работать на агентских договорах в чужих интересах
• Продавать подакцизные товары: алкоголь, табак, бензин, средства для электронных сигарет
• Продавать товары с обязательной маркировкой (одежда, обувь, парфюмерия, лекарства, сладости с марта 2026 и др.)
• Работать с текущим работодателем или с бывшим, если после увольнения прошло меньше 2 лет
• Заниматься добычей и продажей полезных ископаемых

Нарушили условия - статус слетает в момент нарушения. С этого момента доход облагается обычным НДФЛ, а юрлицу-заказчику могут доначислить страховые взносы за весь период работы с вами.