Калькулятор стоимости патента для ИП в 2026 году

Как рассчитывается стоимость патента

Налог по патентной системе налогообложения (ПСН) считается не от реальной выручки, как на УСН или НПД, а от потенциально возможного годового дохода (ПГД). ПГД - это сумма, которую субъект Российской Федерации закрепляет в региональном законе для каждого вида деятельности и каждый год пересматривает. Реальные деньги, которые проходят через расчётный счёт, на размер налога не влияют - заплатили вы по факту 500 тыс. или 2 млн, налог одинаковый.

Базовая формула для полного календарного года:

Стоимость патента = ПГД × 6%

Для патента менее 12 месяцев цифра пересчитывается пропорционально:

Стоимость патента = ПГД × 6% × (количество месяцев / 12)

Срок патента указывается в заявлении при подаче и фиксируется на весь период - изменить уже нельзя. Минимальный срок - 1 месяц, максимальный - 12 месяцев в рамках одного календарного года. Если вы хотите работать на ПСН с марта по декабрь - это срок 10 месяцев. Купить патент с июля 2026 по июнь 2027 нельзя: новый календарный год - новый патент.

Где брать значение ПГД

Самый быстрый способ - калькулятор ФНС на сайте patent.nalog.ru. Выбираете регион, муниципальное образование, вид деятельности и срок - сервис покажет точную стоимость и формулу с раскрытыми числами. ПГД в калькуляторе берётся из актуального закона субъекта на текущий год.

Второй способ - открыть региональный закон о применении ПСН. У каждого субъекта Российской Федерации он свой, с приложением-таблицей: код деятельности, наименование, ПГД в рублях. Закон обычно меняется в декабре - новые цифры действуют с 1 января следующего года.

Разброс ПГД по регионам и видам деятельности существенный. Парикмахер в Москве может иметь ПГД 990 тыс. руб., в Нижегородской области - 290 тыс., в Чувашии - 145 тыс. Соответственно стоимость годового патента у парикмахера-москвича 59400 руб., у нижегородца - 17400 руб., у чувашского мастера - 8700 руб. Если ИП работает в нескольких регионах - в каждом покупается отдельный патент по местному ПГД.

Уменьшение патента на страховые взносы

Это главный инструмент снижения нагрузки на ИП-патентщика. По правилам пункта 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса предприниматель имеет право уменьшить рассчитанную стоимость патента на сумму уплаченных за этот же период страховых взносов. Лимит уменьшения зависит от того, есть ли у ИП наёмные работники.

Если работников нет - уменьшение возможно до 100% стоимости патента. На практике это означает, что значительная часть мелких патентов «обнуляется» за счёт фиксированных взносов 57390 руб. в год. ИП на патенте с ПГД до 950 тыс. руб., работающий один, при правильно поданном уведомлении не платит ничего сверх взносов в Социальный фонд России.

Если есть наёмные работники - уменьшение не более 50% от стоимости патента, причём учитываются и взносы за себя, и взносы за работников. То есть даже при огромных взносах не получится снизить патент дешевле половины его номинала.

Какие взносы учитываются

1. Фиксированные взносы за себя - 57390 руб. в 2026 году (на ОПС и ОМС вместе), уплачиваются до 28 декабря текущего года.
2. 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - считается от ПГД (а не от реального дохода) при ПСН. Срок уплаты - до 1 июля следующего года.
3. Взносы за работников - на ОПС, ОМС, ВНиМ (всё через ЕНС). Учитываются только за сотрудников, занятых в деятельности по этому конкретному патенту.
4. Больничные первых трёх дней за счёт работодателя - тоже идут в зачёт уменьшения, если у работника бронь по справке.

Как технически уменьшить патент

До 2023 года это была громоздкая процедура: взносы платились, потом возвращалась переплата по патенту через заявление. С 2023 года механизм упрощён - через уведомление об уменьшении по форме КНД 1112021. Алгоритм:

1. Уплатите взносы (фиксированные, 1%, за сотрудников) до конца срока патента. Деньги попадают на ЕНС.
2. Подайте уведомление КНД 1112021 - электронно через личный кабинет ИП на nalog.gov.ru или на бумаге в свою налоговую. Указываете номер патента, сумму уменьшения, период.
3. Налоговая в течение 20 рабочих дней принимает уведомление. Если есть ошибки - возвращает на доработку с указанием причины. Корректный документ обнуляет или уменьшает обязательство по патенту в карточке расчётов с бюджетом.
4. Если патент уже был оплачен в полном объёме до подачи уведомления - возникает переплата на ЕНС, которую можно вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт следующих платежей.

Уведомление лучше подавать сразу после уплаты взносов, не дожидаясь окончания срока патента. Подавать можно несколько раз в течение действия патента - первое уменьшение на фиксированные взносы в марте, второе на квартальные взносы за работников, и так далее.

Когда патент выгоднее УСН или самозанятости

Выбор между патентом, упрощёнкой и НПД часто решается на калькуляторе. Универсальной формулы «патент всегда выгоден» не существует - всё зависит от соотношения вашей реальной выручки и ПГД региона.

Когда патент однозначно выгоден

• Реальная выручка ИП существенно превышает ПГД региона. Например, мастер по маникюру с ПГД 600 тыс. руб. в Туле зарабатывает реально 1,8 млн руб. - на патенте платит 36000 руб., на УСН 6% это было бы 108000 руб. до уменьшения на взносы.
• Бизнес сезонный и понятен по месяцам. Купили патент на 6 месяцев под летнюю работу - заплатили строго за этот срок.
• В регионе действуют налоговые каникулы (ставка 0%) для новых ИП в производстве, науке, социальной сфере или бытовых услугах - первые два года вообще без налога.

Когда УСН выигрывает

• Реальная выручка ниже ПГД региона. На УСН Доходы 6% налог считается от реального оборота, а не от расчётной цифры. Если зарабатываете 500 тыс. в год, а ПГД 800 тыс. - УСН дешевле.
• Деятельность не входит в перечень видов деятельности для ПСН региона. Например, оптовая торговля, фрилансерская IT-разработка, B2B-консалтинг.
• Сезонность нестабильна, есть риск получить много или ничего за период патента.

Когда лучше остаться на НПД

• Реальная выручка не превышает 2,4 миллиона в год и нет планов масштабироваться. Налог 4-6% без обязательных страховых взносов - почти всегда выгоднее.
• Деятельность одиночная без сотрудников: репетитор, фотограф, копирайтер, психолог-консультант. Сравнение всех трёх режимов - в калькуляторе «НПД vs ИП».

Сроки и порядок оплаты патента в 2026 году

С 2023 года все налоги ИП проходят через Единый налоговый счёт (ЕНС). Патент не исключение - вы перечисляете деньги на ЕНС в составе единого налогового платежа (ЕНП), а ФНС автоматически распределяет их на конкретные обязательства по сроку.

Сроки оплаты зависят от продолжительности патента.

Патент на срок до 6 месяцев

Оплата одним платежом - не позднее даты окончания срока действия патента. Если получили патент 1 марта на 4 месяца до 30 июня - крайний срок уплаты до 30 июня включительно.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев

Два этапа:

• Первый платёж - 1/3 стоимости. Срок - не позднее 90 календарных дней с даты начала действия патента.
• Второй платёж - оставшиеся 2/3. Срок - не позднее даты окончания патента.

Например, годовой патент с 1 января по 31 декабря 2026: первая треть - до 31 марта, оставшиеся две трети - до 28 декабря (это особое правило для патентов, заканчивающихся 31 декабря).

Что будет при просрочке

Просрочка платежа - пени за каждый день в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за первые 30 дней, далее 1/150 ставки. С 2023 года автоматического слетания с патента из-за просрочки нет: пока не превышен лимит реальной выручки 20 млн руб. и численность сотрудников 15 человек, ПСН сохраняется. ФНС просто списывает задолженность с ЕНС, как только на нём появятся средства.

Заявление на патент: когда и куда подавать

Заявление по форме 26.5-1 подаётся в налоговую по месту жительства или фактической работы (если в другом регионе) не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Через 5 рабочих дней налоговая выдаёт патент или мотивированный отказ. Если хотите начать с 1 января 2026 года, подайте заявление до 17 декабря 2025 (с учётом 10 рабочих дней и новогодних праздников).

Ограничения и кому подходит патент в 2026 году

ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям. Юридические лица (ООО, АО) на патент перейти не могут - для них только УСН, ОСНО или АУСН. У режима есть жёсткие ограничения, и превышение хотя бы одного из них означает автоматический переход на УСН или ОСНО с начала срока патента.

• Реальная выручка не более 20 млн руб. в год по всем патентам и УСН вместе (если есть совмещение). Снижен с 60 млн с 1 января 2026 года. С 2027 будет 15 млн, с 2028 - 10 млн.
• Численность работников не более 15 человек в среднем за период - суммарно по всем видам деятельности на патенте.
• Виды деятельности из перечня регионального закона. Базовый федеральный перечень - в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ (около 80 видов), регион выбирает из него и устанавливает ПГД.
• Запрет на торговлю некоторыми товарами: подакцизные (алкоголь, табак), маркированные лекарства, обувь, меховые изделия (с июля 2020 года).
• Запрет на договоры доверительного управления имуществом и простое товарищество.

Если за 2025 год реальный доход ИП превысил 20 млн руб., в 2026 году он уже не сможет применять патент - даже если в первой половине 2026 года выручка минимальна. Этот переход односторонний: чтобы вернуться на ПСН, нужно следующий полный календарный год показывать выручку в пределах нового лимита.

Самые востребованные виды деятельности на ПСН

1. Розничная торговля через стационарную сеть площадью до 150 м² (с 2026 года остаётся, несмотря на слухи об отмене) и через нестационарную (фургоны, ярмарки, лотки).
2. Общественное питание через объекты с залом до 150 м² (кафе, столовые, бары).
3. Бытовые услуги - парикмахерские и салоны красоты, ремонт обуви, химчистки, ателье, фотоателье, репетиторство.
4. Грузоперевозки и пассажирские перевозки автомобильным транспортом (легковое такси).
5. Сдача в наём собственного жилья - этот код часто используют арендодатели нескольких квартир.
6. Услуги по обучению - детские группы, курсы для взрослых, без выдачи дипломов гособразца.

Полный перечень видов деятельности для вашего региона - в калькуляторе ФНС patent.nalog.ru или в законе субъекта. Если вашего ОКВЭД нет в списке - патент по этому виду оформить нельзя, остаётся УСН или НПД.