Калькулятор УСН Доходы 6%

Как формула работает по шагам

Под капотом калькулятор делает три простых действия в строгом порядке. Это важно знать, потому что иногда непонятно почему «налог 0 руб.» при доходе 200 тыс. - и наоборот, почему уменьшение не учитывается полностью.

1. Базовый налог = доход × ставка. Ставка по умолчанию 6%, но в калькуляторе можно выбрать 3%, 1% или 0% - если у вас в регионе действует пониженная или нулевая ставка. Региональные ставки распространяются не на всех, а только на определённые ОКВЭД - в калькуляторе это упрощено, для точности сверяйтесь с местным законом
2. Лимит уменьшения. Зависит от чекбокса «У меня есть сотрудники». Без сотрудников лимит = весь базовый налог (можно уменьшить до нуля). С сотрудниками лимит = 50% от налога (минимум всё равно остаётся)
3. Итоговое уменьшение = меньшее из двух: уплаченные взносы или лимит уменьшения. Если взносы больше лимита, остаток не пропадает, но в калькуляторе это не отражается - просто к уплате 0 руб., а излишек взносов уходит на сальдо ЕНС и зачитывается следующими периодами

Эта логика - точное отражение пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Подробно о механике уменьшения налога и региональных льготах - в гиде по УСН Доходы 6%. Сам Налоговый кодекс работает так же: налог считается, затем уменьшается. На практике в ФНС всё то же самое автоматически - в личном кабинете налогоплательщика налог уже посчитан с учётом взносов.

Что калькулятор учитывает и что нет

Инструмент сознательно упрощён - он не претендует на замену расчёта в личном кабинете или у бухгалтера. Зато даёт быструю оценку «сколько отдам с этих 500 тысяч».

Учитывает:

• базовую ставку УСН Доходы 6% и три уровня снижения (3%, 1%, 0%)
• уменьшение налога на уплаченные страховые взносы
• разный лимит уменьшения для ИП без сотрудников и с сотрудниками
• эффективную ставку «после взносов» - сколько реально остаётся в бюджет от каждых 100 руб. дохода

Не учитывает:

• НДС, который с 2026 года появляется на УСН при доходе свыше 20 млн руб. в год - о нём отдельно в гиде по УСН
• лимит дохода УСН 490,5 млн руб. - при превышении вы автоматически слетаете с режима, калькулятор это не подсказывает
• распределение взносов по периодам - предполагается, что вы вводите цифры на один и тот же период
• патент или АУСН - калькулятор только под УСН Доходы 6%
• торговый сбор в Москве и других городах с ТС - его тоже можно вычитать из УСН, но калькулятор не считает

Если у вас сложная картина - совмещение режимов, региональные особенности по конкретному ОКВЭД, переход с УСН на патент в середине года - этот калькулятор даст приблизительную цифру, но финал нужно сверять с бухгалтером или официальным расчётом в личном кабинете налогоплательщика.

Почему иногда уменьшение не «съедает» весь налог

Распространённая ситуация: ИП без сотрудников, доход за год 600000 руб., налог по ставке 6% - 36000 руб. Уплачены страховые взносы 60390 руб. (фиксированная часть 57390 + 1% с превышения 300 тыс. = 3000). Калькулятор показывает «к уплате 0 руб.» - это правильно. Но в личном кабинете может быть переплата по ЕНС на сумму остатка взносов сверх налога.

Что происходит в таких случаях:

• Налог обнулился - это норма, никаких санкций нет
• Остаток взносов сверх налога (в примере: 60390 - 36000 = 24390 руб.) не теряется. Он висит на сальдо ЕНС и зачитывается следующими обязательствами - например, налогом следующего периода или другими платежами
• Можно вернуть остаток через личный кабинет налогоплательщика, если он не нужен в ближайшие периоды

Обратная ситуация: налог 100000 руб., взносы только 30000 руб. Уменьшение - 30000 руб., к уплате 70000 руб. Калькулятор покажет это число корректно. Чтобы было меньше, нужно либо доплатить взносы (но фиксированная часть жёстко 57390 руб.), либо иметь больше дохода свыше 300 тыс. для роста дополнительного 1%.