ООО на УСН или ОСНО

Выбор между УСН и ОСНО - одно из первых решений для ООО, и от него зависит и налоговая нагрузка, и объём отчётности. Раньше разница была очевидной: упрощёнка проще и дешевле. Но с 2026 года на УСН при больших оборотах появился НДС, и системы сблизились. Ниже - чем они отличаются, какие налоги на каждой и когда что выгоднее.

Чем отличаются УСН и ОСНО

УСН - упрощённая система с одним налогом и простым учётом, ОСНО - общая система с несколькими налогами и полным документооборотом. Главное отличие в наборе налогов и лимитах:

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Общая система - режим по умолчанию: если не подать уведомление о переходе на спецрежим, ООО оказывается на ОСНО. Здесь каждый налог считают и платят отдельно:

• Налог на прибыль - 25%. Из них 8% идёт в федеральный бюджет и 17% - в региональный.
• НДС - 22%. Начисляется на выручку, входной НДС уменьшается через вычет.
• Налог на имущество. Региональный, до 2,2% от стоимости недвижимости.
• Страховые взносы за сотрудников. Стандартный тариф 30% плюс взносы на травматизм.

Какие налоги платит ООО на УСН

На упрощёнке вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество - один налог. Объект выбирают при переходе: «Доходы» со ставкой 6% или «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Но с 2026 года у крупных упрощенцев появился НДС.

Когда выгоднее УСН

Упрощёнка подходит большинству малых и средних ООО - там, где важнее простота и низкая нагрузка:

• основные клиенты - физлица или малый бизнес, которым не нужен вычет по НДС;
• бизнес в сфере услуг, розницы, общепита с оборотом в пределах лимита УСН;
• мало входного НДС, который можно было бы принять к вычету;
• хочется меньше отчётности и простой учёт без штата бухгалтеров.

Когда выгоднее ОСНО

Общая система оправданна, когда бизнес крупный или завязан на контрагентов с НДС:

• основные клиенты - крупные компании и госзаказчики, которым нужен вычет по НДС;
• много входного НДС от поставщиков - его можно принять к вычету и уменьшить налог;
• доходы превышают лимит УСН - тогда ОСНО единственный вариант;
• бизнес занимается импортом или другой деятельностью, где спецрежимы неприменимы.

Как выбрать и перейти

Режим стоит выбирать заранее: перейти на УСН можно только с 1 января, подав уведомление до 31 декабря. Новое ООО выбирает режим при регистрации - уведомление о переходе на УСН подают вместе с документами или в течение 30 дней. Если пропустить срок, придётся работать на ОСНО до конца года. Разобраться в тонкостях НДС на упрощёнке поможет отдельный разбор про НДС на УСН.