Как перейти на УСН

УСН - самый популярный налоговый режим у малого бизнеса: один налог вместо НДС и налога на прибыль и простая отчётность раз в год. Перейти на неё можно с общей системы, патента, НПД или ЕСХН, но почти всегда только с начала года и по уведомлению в налоговую. В 2026 году изменились лимиты и появилась единая форма уведомления. Ниже - кто вправе перейти, в какие сроки подать документы и как выбрать объект налогообложения.

Кто может перейти на УСН: условия и лимиты 2026

Упрощёнку вправе применять большинство ИП и небольших компаний, которые укладываются в лимиты по доходу, численности и стоимости имущества. На 2026 год пороги проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,090.

Лимит по доходу за 9 месяцев касается только организаций - для ИП его при переходе не проверяют, предприниматель ориентируется на годовой лимит уже в период применения. Есть и те, кому УСН недоступна независимо от оборотов:

• банки, страховщики, ломбарды и микрофинансовые организации;
• производители подакцизных товаров (кроме отдельных случаев) и те, кто добывает полезные ископаемые;
• нотариусы, адвокаты, организаторы азартных игр;
• компании с филиалами и с долей других организаций в уставном капитале больше 25%.

Когда можно перейти на УСН

Момент перехода зависит от того, действующий у вас бизнес или новый. По общему правилу сменить режим на упрощённый посреди года нельзя - только с 1 января.

Действующий бизнес - с начала года

Чтобы применять УСН со следующего года, уведомление подают до 31 декабря текущего. Режим начнёт действовать с 1 января, а до конца года вы остаётесь на прежней системе.

Новые ИП и компании - в течение 30 дней

Если вы только регистрируете бизнес, уведомление о переходе на УСН можно подать сразу с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт. Тогда упрощёнка действует с даты регистрации.

Как перейти на УСН с разных режимов

Порядок перехода в целом одинаковый - уведомление в налоговую, - но у каждого режима есть нюансы.

С ОСНО

Переход возможен с 1 января по уведомлению до 31 декабря. Главная особенность - НДС: по остаткам товаров, материалов и основных средств, купленных на общей системе, ранее принятый к вычету налог нужно восстановить в последнем квартале перед переходом. Если вы вернули покупателям НДС в связи со сменой режима, его можно принять к вычету.

С патента

ИП совмещает патент с УСН или переходит на упрощёнку после окончания патента. Если заранее не подать уведомление, перейти посреди года не получится - придётся ждать нового года. Исключение - утрата права на патент: тогда действует отдельный срок.

С НПД

Самозанятый, который превысил лимит 2,4 млн руб. или начал запрещённую для НПД деятельность, теряет статус. Чтобы не оказаться на общей системе, уведомление о переходе на УСН подают в течение 20 календарных дней после снятия с учёта - тогда упрощёнка действует с даты потери НПД.

С ЕСХН и АУСН

С сельхозналога и автоматизированной упрощёнки на обычную УСН переходят так же с начала года по уведомлению до 31 декабря.

Новая единая форма уведомления с 1 июля 2026

Раньше для перехода использовали форму 26.2-1. С 1 июля 2026 года ФНС ввела единый бланк уведомления по УСН (КНД 1154004), который заменил сразу пять прежних форм.

Подать уведомление можно в налоговую по месту жительства ИП или месту нахождения компании: лично, по почте, через личный кабинет на сайте ФНС или по телекоммуникационным каналам связи. Ответа ждать не нужно - переход носит уведомительный характер, налоговая не выдаёт разрешение.

Какой объект выбрать: Доходы или Доходы минус расходы

В уведомлении сразу указывают объект налогообложения. От него зависит и ставка, и способ расчёта налога:

• Доходы - ставка 6% со всей выручки, расходы не учитываются. Подходит услугам и тем, у кого мало затрат.
• Доходы минус расходы - ставка 15%, налог платят с прибыли. Выгодно, когда расходы превышают 60-70% выручки.

Точнее посчитать поможет сравнение режимов в калькуляторе. Сменить объект можно только с начала следующего года, подав уведомление до 31 декабря, - в течение года объект менять нельзя.

Что важно после перехода на УСН

После перехода порядок работы меняется - вот что держать в голове:

• Авансовые платежи. Налог платят четыре раза в год: авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев и итоговый платёж по году.
• Декларация раз в год. ИП сдают её до 25 апреля, организации - до 25 марта следующего года.
• Книга учёта (КУДиР). Доходы и расходы фиксируют в книге учёта - её ведут в течение года и предъявляют по запросу.
• НДС на УСН. С 2026 года упрощенцы с доходом свыше 20 млн руб. становятся плательщиками НДС по ставке 5%, 7% или общей 22%.

Порядок перехода на УСН: пошагово

Собрать всё вместе просто - переход занимает одно уведомление и немного подготовки.