Как уменьшить налог УСН на страховые взносы
Насколько ИП снижает налог за счёт взносов в 2026 году, новое правило уменьшать до их уплаты, поквартальный расчёт и что делать с дополнительным 1%.
Взносы ИП платит в любом случае, но на УСН Доходы их можно вычесть из налога и заметно снизить платёж, вплоть до нуля. С 2026 года действует удобное правило: уменьшать налог разрешено ещё до того, как вы фактически перечислили взносы. Ниже - на сколько снижается налог, как считать поквартально и что учесть на разных режимах.
Какие взносы уменьшают налог
Налог на УСН Доходы уменьшают страховые взносы, которые ИП платит за себя, а при наличии сотрудников - и за них.
Взносы ИП за себя в 2026 году состоят из двух частей: фиксированная - 57390 руб. за год, и дополнительная - 1% с дохода свыше 300000 руб. (но не больше 321818 руб.). Обе части уменьшают налог. Если есть работники, к вычету добавляются взносы за них.
На сколько можно уменьшить налог
Размер вычета зависит от того, есть ли у вас сотрудники:
| Ситуация | На сколько уменьшается налог |
|---|---|
| ИП без работников | до 100% - налог можно свести к нулю |
| ИП с работниками | не более 50% налога |
Новое правило 2026: уменьшать можно до уплаты
Раньше, чтобы уменьшить налог, взносы нужно было сначала перечислить. С 2025-2026 годов правило изменилось: фиксированные взносы считаются подлежащими уплате в текущем году, и на них можно уменьшать налог, даже если вы ещё не заплатили.
Как уменьшать налог поквартально
УСН платят четырьмя платежами: авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев и итог по году. Уменьшать на взносы нужно каждый аванс, а не только годовой налог.
Порядок уменьшения аванса
-
Посчитайте аванс по УСН нарастающим итогом с начала года: доход за период умножьте на ставку.
-
Определите сумму взносов, которая относится к этому периоду: фиксированные - целиком или частями, дополнительный 1% - по мере появления дохода свыше 300000 руб.
-
Уменьшите аванс на взносы: без работников - вплоть до нуля, с работниками - не больше чем на 50%.
-
Заплатите остаток аванса до 28 числа месяца, следующего за кварталом.
УСН Доходы минус расходы: взносы в расходах
На УСН Доходы минус расходы механизм другой. Здесь взносы не вычитают из налога напрямую, а включают в расходы, которые уменьшают налоговую базу. С 2025 года их тоже можно учитывать до фактической уплаты, если срок уплаты приходится на текущий год. Итоговая экономия меньше, чем на УСН Доходы, но расходы и так формируют базу для расчёта налога.
Патент тоже уменьшается на взносы
Стоимость патента ИП снижает на взносы по тем же правилам: без работников - до 100%, с работниками - до 50%. Для этого в налоговую подают уведомление об уменьшении патента. Строгого срока нет - уведомление можно отправить даже после окончания патента. Если совмещаете УСН и патент, взносы распределяют между режимами.
Частые вопросы
На сколько можно уменьшить налог УСН на взносы?
ИП без работников - на всю сумму взносов, вплоть до нуля. ИП с работниками - не больше чем на 50% налога. Это касается УСН Доходы; на УСН Доходы минус расходы взносы включают в расходы.
Можно ли уменьшить налог, если взносы ещё не уплачены?
Да. С 2026 года фиксированные взносы считаются подлежащими уплате в текущем году, и на них уменьшают авансы, даже если вы ещё не перечислили деньги. Главное - заплатить фиксированную часть до 28 декабря.
Уменьшает ли налог дополнительный 1%?
Да. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300000 руб. тоже уменьшает налог УСН, как и фиксированная часть. Перечислить его за 2026 год нужно до 1 июля 2027 года.
Как уменьшать налог с работниками?
Складываете взносы за себя и за сотрудников, но уменьшить налог можете не больше чем на 50%. Даже если взносы превышают половину налога, вторую половину придётся заплатить.
Нужно ли подавать заявление, чтобы уменьшить УСН?
Для УСН отдельное заявление не нужно - вы просто указываете уменьшенный налог в декларации и уведомлениях по ЕНП. А вот для уменьшения патента подают отдельное уведомление в налоговую.
Можно ли уменьшить налог на взносы за прошлый год?
Фиксированные взносы уменьшают налог того года, в котором наступает срок их уплаты. Дополнительный 1% за прошлый год, уплаченный в текущем, можно учесть при уменьшении налога текущего года.
Понравился материал?
Оцените от 1 до 5 - это поможет редакции и другим читателям.
↓ Перейти к комментариям
Комментарии
Пока никто не комментировал. Напишите первым - редакция читает каждый отзыв.