ИП без деятельности: что платить и сдавать в 2026 году

Что платит ИП без деятельности

Пауза в бизнесе не снимает обязанностей перед бюджетом. Пока запись в ЕГРИП активна, предприниматель платит фиксированные страховые взносы - в 2026 году это 57390 руб. независимо от того, был доход или нет. Срок - до 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос 1% при простое не грозит: он считается только с дохода свыше 300000 руб.

С налогами проще: на УСН, АУСН и НПД нет дохода - нет и налога. На патенте наоборот: стоимость патента фиксированная и не зависит от выручки, поэтому держать действующий патент при простое - выброшенные деньги. На ОСНО налогов к уплате не будет, но останется самая тяжёлая отчётность из всех режимов.

Отдельная строка расходов - банк. Многие тарифы РКО списывают ежемесячную плату независимо от оборотов, так что при долгой паузе имеет смысл перейти на тариф без абонентской платы или закрыть счёт.

Нулевая отчётность: что и когда сдавать

Обязанность отчитываться не зависит от оборотов. Пока ИП числится в реестре, налоговая ждёт документы в обычные сроки - просто с нулями в графах доходов.

• УСН. Нулевая декларация раз в год, до 25 апреля следующего года. Форма та же, что и обычная - как её заполнять, разобрано в гиде про декларацию УСН. КУДиР тоже ведётся, пусть и с нулями - её может запросить инспекция.
• ОСНО. Декларация по НДС каждый квартал (только в электронном виде, даже нулевая) плюс 3-НДФЛ раз в год. Держать спящий ИП на общем режиме - худший вариант из возможных.
• Патент. Декларации нет вовсе. Но если патент истёк, а заявление на новый не подано, ИП автоматически оказывается на УСН или ОСНО - и попадает под их отчётность.
• АУСН. Деклараций нет, налог считает сама налоговая. При нулевых оборотах ничего не начислит.
• НПД. Отчётности нет, налога без чеков нет. Самый дешёвый способ «заморозить» предпринимательский статус.

Когда взносы можно не платить: льготные периоды

Пункт 7 ст. 430 НК разрешает не платить фиксированные взносы за периоды, когда предприниматель объективно не мог работать. Освобождение не автоматическое - его оформляют заявлением, и деятельность в эти месяцы действительно должна стоять на нуле.

• уход за ребёнком до 1,5 лет (суммарно не больше 6 лет на все дети);
• военная служба по призыву, а с 2026 года - и служба по контракту, заключённому в период мобилизации (правило распространили на периоды с 24.02.2022);
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим в местности без работы или с супругом-дипломатом за границей (до 5 лет);
• содержание под стражей при необоснованном привлечении к ответственности.

Чем рискует спящий ИП

Главная ошибка - решить, что раз деятельности нет, то про статус можно просто забыть. Взносы продолжают начисляться, на отрицательное сальдо ЕНС капают пени, а несданные декларации накапливают штрафы. Через пару лет «забытый» ИП превращается в долг на сотни тысяч, который налоговая спишет с личной карты - статус ИП не отделяет предпринимательские долги от личных денег.

Финал у этой истории тоже неприятный: если ИП 15 месяцев не сдаёт отчётность (или столько же прошло с окончания патента) и при этом висит долг, налоговая вправе принудительно исключить его из ЕГРИП. Долги при этом не сгорают - они переходят на физлицо. А открыть новое ИП после принудительного исключения нельзя 3 года. Возразить можно в течение месяца после публикации решения о предстоящем исключении, но проще не доводить.

Оставить или закрыть

Считается просто: год простоя на УСН стоит 57390 руб. взносов плюс время на нулёвку. Если пауза на 2-3 месяца - например, сезонный бизнес или переезд - дешевле перетерпеть: закрытие и повторное открытие займут больше сил, чем одна декларация. Если горизонта возврата нет, выгоднее закрыть ИП: взносы при закрытии пересчитают пропорционально отработанным дням, а зарегистрироваться заново можно в любой момент - запрет на 3 года действует только при принудительном исключении.

Промежуточный вариант для тех, кто изредка берёт заказы, - перевести ИП на НПД: взносов нет, отчётности нет, налог появляется только вместе с доходом. Как совместить статусы, разобрано в гиде про ИП и НПД одновременно.