Налоговые каникулы для ИП в 2026 году

Впервые открыли ИП - и можете два года платить налог по ставке 0%. Это и есть налоговые каникулы. Звучит как подарок, но работает только при нескольких условиях, а сама программа доживает последний год. Разберём, кому положена льгота в 2026 году, как её оформить и на чём предприниматели её теряют. Если вы только планируете открыть ИП, это стоит учесть заранее.

Что такое налоговые каникулы

Это право впервые зарегистрированного ИП применять ставку 0% по упрощёнке (УСН) или патенту (ПСН) в течение двух налоговых периодов подряд. Для УСН период - это календарный год, поэтому каникулы длятся два года. Для патента - два срока действия патента подряд.

Льгота федеральная по рамке, но включают её регионы: каждый субъект сам решает, вводить ли нулевую ставку, для каких видов деятельности и с какими ограничениями. Если в вашем регионе закона о каникулах нет, то и льготы нет.

Кому положены каникулы

Чтобы получить ставку 0%, нужно одновременно выполнить несколько условий.

Вы впервые стали ИП

Регистрация должна быть первой и пройти уже после того, как в регионе приняли закон о каникулах. Если когда-то у вас было ИП, льгота не положена - даже спустя много лет. Снятие и повторная регистрация ради каникул не работает.

Нужная сфера деятельности

Каникулы дают для производственной, социальной, научной сфер, бытовых услуг населению и (в части регионов) гостиничного бизнеса. Конкретный перечень ОКВЭД устанавливает регион. Неверный код при регистрации - частая причина отказа, поэтому к выбору кода ОКВЭД стоит отнестись внимательно.

Доля дохода от льготного вида - от 70%

Если совмещаете несколько видов деятельности, доход от льготного должен быть не меньше 70% от общего. Не дотянули - за весь период придётся заплатить налог по обычной ставке.

Как оформить каникулы

Отдельного заявления именно на каникулы нет - всё зависит от режима.

На УСН

Специальное заявление подавать не нужно. Вы просто применяете ставку 0%, а по итогам года сдаёте декларацию с нулевой ставкой. Авансовые платежи в течение года тоже считаете по 0%.

На патенте

Нулевую ставку указывают прямо в заявлении на патент:

1. Заполните заявление по форме 26.5-1.
2. На странице 002 укажите ставку 0%.
3. Там же впишите реквизиты регионального закона о каникулах - номер, дату и статью.

От чего каникулы не освобождают

Нулевая ставка касается только налога по УСН или патенту. Всё остальное платить и сдавать нужно.

• Страховые взносы за себя. Фиксированные взносы платят в полном объёме, даже при налоге 0.
• Взносы и НДФЛ за работников, если они есть.
• Имущественный, транспортный и земельный налоги.
• Отчётность. Декларацию по УСН сдают как обычно, просто со ставкой 0%.

Что меняется с 2026 года

Раньше условия каникул целиком определяли регионы. С 2026 года правительство вводит общие федеральные критерии для нулевой ставки по УСН, и регионы смогут давать льготу только в этих рамках. Для патента таких изменений пока не планируется.

Когда можно потерять льготу

Право на ставку 0% теряется, если нарушить условия. Налог тогда пересчитают за весь период по обычной ставке.

• Доля дохода от льготного вида опустилась ниже 70%.
• Деятельность велась не по тому ОКВЭД, что в региональном перечне.
• Превышены региональные ограничения по доходу или числу работников.