Налоговые режимы для самозанятых, ИП и ООО в 2026 году

В России для малого бизнеса действуют пять специальных налоговых режимов и одна общая система. Какой выбирать - зависит от формы бизнеса (физлицо, ИП, ООО), оборота, числа сотрудников и состава контрагентов. Здесь - краткая справка по каждому режиму с ключевыми параметрами и ссылками на детальные гиды.

НПД - Налог на профессиональный доход

Кому подходит: физлицам и ИП без сотрудников, кто оказывает услуги, продаёт изделия собственного производства, ведёт репетиторство, фриланс, мастер-классы.

Ставки: 4% с дохода от физлиц, 6% - от юрлиц и ИП. Лимит - 2,4 млн руб./год.

Запрещено: перепродажа товаров не своего производства, посредничество, добыча полезных ископаемых, нотариат, адвокатура (полный список - ст. 4 422-ФЗ).

Плюсы: нет страховых взносов, деклараций, ККТ. Регистрация за 10 минут через «Мой налог».

Минусы: лимит 2,4 млн, нельзя нанимать сотрудников, нет вычета НДС у заказчиков-юрлиц. Подробнее - в гиде «Как стать самозанятым».

УСН Доходы 6%

Кому подходит: ИП и ООО с оборотом до 266,8 млн руб./год и маленькой долей подтверждённых расходов (услуги, IT, консультации, аренда).

Ставка: 6% с валового дохода (регионы могут снизить до 1%). Налог уменьшается на страховые взносы: ИП без сотрудников - до 100%, ИП с работниками и ООО - до 50%.

Когда добавляется НДС: с 20 млн руб. годового дохода. На выбор - 22% общая или 5/7/10% пониженные без вычета. Подробно в гиде «УСН с НДС в 2026 году».

Минусы: расходы не учитываются - невыгодно при марже ниже 30-40%. Расчёт налога на конкретные обороты - в калькуляторе УСН 6%.

УСН Доходы минус расходы 15%

Кому подходит: ИП и ООО с подтверждаемыми расходами больше 60-70% от выручки (торговля с большой себестоимостью, производство).

Ставка: 15% с разницы доходы минус расходы (регионы снижают до 5%). Минимальный налог - 1% от выручки даже при убытке.

Список разрешённых расходов: ограниченный, перечислен в ст. 346.16 НК РФ. Каждый расход подтверждается первичным документом.

Когда выгоднее, чем 6%: формула себестоимость > выручка × 60%. Прикинуть на своих цифрах - в калькуляторе УСН 15%.

ПСН - Патент

Кому подходит: только ИП. Перечень видов деятельности в ст. 346.43 НК РФ: розница (до 50 кв. м), такси, бытовые услуги, парикмахерские, репетиторство, ремонт. Регионы могут расширять перечень.

Стоимость: 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который устанавливает регион. Без подачи деклараций.

Ограничения: до 15 сотрудников, доход до 60 млн руб., отдельный патент на каждый вид деятельности и каждый регион.

Плюсы: фиксированная стоимость заранее известна, нет деклараций, не нужна ККТ для большинства видов.

АУСН - Автоматизированная УСН

Кому подходит: ИП и ООО на УСН с оборотом до 60 млн руб., числом сотрудников до 5 человек, без филиалов и зарубежных счетов.

Ставки: 8% (УСН Доходы) или 20% (УСН Доходы минус расходы) - выше обычной УСН, потому что в АУСН не платятся страховые взносы за сотрудников.

Плюсы: нет деклараций (ФНС считает сама), нет страховых взносов за сотрудников, нет КУДиР, нет 6-НДФЛ.

Регионы: действует с 2026 года на всей территории РФ после расширения с пилотных регионов (Москва, МО, Татарстан, Калужская обл.).

Перейти можно с 1 числа любого месяца через уведомление в ФНС.

ОСН - Общая система

Кому подходит: бизнесу с оборотом свыше 266,8 млн руб., ООО с контрагентами-плательщиками НДС, организациям с филиалами или иностранным капиталом.

Налоги: налог на прибыль 25% (ООО) или НДФЛ 13-22% по прогрессии (ИП), НДС 22% (с правом вычета), налог на имущество.

Отчётность: полный бухучёт, ежеквартальные декларации НДС, годовая по налогу на прибыль или НДФЛ, отчётность по сотрудникам.

Когда оправдано: когда контрагенты требуют счёт-фактуру с вычетным НДС, либо бизнес не помещается в лимиты УСН. По умолчанию ОСН применяется к ИП и ООО, не выбравшим спецрежим.

Что выбрать на старте

Самозанятому без сотрудников с оборотом до 2,4 млн - НПД. Микро-ИП до 20 млн - УСН Доходы 6%. ИП с большими подтверждаемыми расходами - УСН 15%. Сезонному бизнесу или такси - патент. ИП/ООО с маленьким штатом до 5 человек - АУСН (нет страховых за сотрудников).

Подобрать оптимальный режим под свой формат можно в калькуляторе «Самозанятый или ИП» - сравнивает НПД, ИП на УСН и патент на конкретных оборотах.